江苏省教育厅哲学社会科学基金(2010ZDIXM025)
- 作品数：18 被引量：361H指数：13
- 相关作者：李明辉刘笑霞杨鑫吕伟张娟更多>>
- 相关机构：南京大学河海大学更多>>
- 发文基金：江苏省教育厅哲学社会科学基金国家自然科学基金教育部人文社会科学研究基金更多>>
- 相关领域：经济管理政治法律更多>>
- 会计师事务所合并与审计师变更——基于12起合并案的经验证据被引量：2
- 2013年
- 基于我国2005～2009年发生的12起事务所合并案,考察了相关因素对上市公司在原主审事务所发生合并后是续聘合并后事务所还是变更到其他低质量事务所决策的影响。研究结果表明,经营业绩佳、公司治理好的公司更倾向于续聘合并后的事务所,而上期被出具非标审计意见的公司更倾向于变更事务所;与预期相反的是,具有融资动机的公司更倾向于变更事务所;无论是以非经常性损益还是以操控性应计度量潜在的盈余管理机会,其与公司选择续聘合并后事务所或变更其他事务所之间均无显著关系。
- 熊娟李明辉杨鑫
- 关键词：事务所合并审计师变更审计质量审计需求
- 会计师事务所规模与审计定价——基于中国本土事务所的经验研究被引量：14
- 2012年
- 会计师事务所规模与审计收费之间的关系取决于产品差异化、声誉投资、市场势力等三个因素与规模效应之间何者相对占优。对我国A股上市公司2007～2008年数据检验发现,无论是以业务收入、注册会计师人数还是从业人员人数度量事务所规模,事务所规模与审计收费之间都呈显著的正向关系。这表明,大事务所可以收取更高的审计费用。同时,在我国审计市场,规模效应相对于其他三个因素可能不占优势。
- 刘笑霞李明辉吕伟
- 关键词：会计师事务所审计费用
- 客户重要性与审计质量关系研究:公司治理的调节作用被引量：19
- 2013年
- 文章利用中国A股上市公司及其主审事务所2007-2010年数据,考察了客户重要性与审计质量之间的关系及其在不同公司治理环境下是否存在差异。研究发现,客户重要性与审计质量总体上正相关,但当公司治理水平较低时,两者呈显著负向关系。文章研究表明,客户重要性与审计质量之间的关系会受到公司治理水平的影响,有效的公司治理能够缓解客户重要性对审计独立性的不利影响。
- 李明辉刘笑霞
- 关键词：公司治理客户重要性审计质量审计独立性
- 独立审计质量的影响因素——一个文献综述
- 本文认为从审计质量的定义来看,审计师自身、客户、双方关系以及审计所处外部环境都可能对审计质量产生影响。国内外学者已经从不同角度对相关因素与审计质量之间的关系进行了研究,然而由于审计质量度量的困难以及审计所处环境的复杂性等...
- 李明辉
- 关键词：审计质量独立性
- 文献传递
- 审计师惩戒与审计定价——基于中国证监会2008-2010年行政处罚案的研究被引量：52
- 2013年
- 本文利用中国证监会2008—2010年做出的关于会计师事务所的行政处罚决定,采用配对的方法,实证考察了审计师行政惩戒对审计定价的影响,结果发现,就受到证监会处罚的事务所而言,事务所在受处罚后,其审计收费显著高于受处罚前;与未受处罚事务所相比,受处罚事务所在受罚前后审计费用的提高幅度显著更高。进一步研究表明,审计师受处罚后,其客户操控性应计的绝对值确实显著下降。这表明,审计师在受处罚后可能会提高其努力程度以提高审计质量、重塑声誉,这将会提高审计成本并导致审计收费的相应提高。研究还发现,若上市公司客户所在地区法律环境好,则审计师受处罚后审计定价有显著提升,而在法律环境差的地区,审计师受处罚后审计定价并不会显著提高。
- 刘笑霞
- 关键词：行政惩戒审计收费
- 行政处罚能提高审计质量吗?——基于中国证监会2008-2010年行政处罚案的经验研究被引量：23
- 2013年
- 本文以2008～2010年间中国证监会针对会计师事务所的处罚案为对象，以操控性应计的绝对值作为审计质量的替代变量，采用配对的方法，考察行政处罚对审计质量的影响。研究结果发现，在受到处罚后，受罚事务所客户的操控性应计的绝对值会显著下降，且显著低于未受罚事务所的客户，表明行政处罚有助于促使相关事务所提高审计质量，因而是有效的；在处罚前年份，对受罚事务所的客户而言，其操控性应计的绝对值显著高于配对样本，表明受处罚的事务所的审计质量确实较低，因此，证监会的处罚制度是适当的。研究还发现，上市公司所在地区的法治环境并不会影响行政处罚的有效性。
- 刘笑霞李明辉
- 关键词：行政处罚操控性应计审计质量
- 代理冲突、董事会质量与“污点”审计师变更被引量：25
- 2013年
- 当审计师因受监管部门处罚而致声誉受损时,公司变更"污点"审计师表明其对高质量审计服务存在较大需求。本文利用2002-2010年间被中国证监会处罚的会计师事务所及其上市公司客户数据,从代理冲突和董事会质量的角度,考察相关因素对上市公司变更其声誉受损审计师决策的影响。结果发现,就代理冲突变量而言,当原审计师受到处罚后,股权集中度与审计师变更之间呈显著正向关系,而财务杠杆及管理层是否持股与审计师变更之间没有表现出显著的关系;就董事会质量而言,董事会的规模、独立性和勤勉性与"污点"审计师变更之间均未表现出显著关联,仅是否同时设立四个专门委员会与"污点"审计师变更之间呈显著正向关系。
- 刘笑霞李明辉
- 关键词：审计师变更审计需求审计师声誉代理冲突董事会
- 签字注册会计师个人特征与审计质量——基于2010年上市公司数据的经验研究被引量：27
- 2012年
- 利用2010年我国A股上市公司及其签字注册会计师的数据,以操控性应计的绝对值作为审计质量的替代变量,对签字注册会计师个人特征与审计质量之间的关系进行了实证检验。研究发现,在注册会计师的性别、年龄、学历、专业、层阶(是否为合伙人)和政治面貌六个个人特征中,仅年龄一个特征与操控性应计的绝对值呈显著的负向关系,说明注册会计师的年龄越大,审计质量越高。进一步研究发现,上述关系仅在操控性应计为负的情况下显著。此外,当操控性应计为负时,若两位签字会计师均为女性或两位签字会计师所学专业为财、会、审,则操控性应计的绝对值较低,而当两位签字会计师均为合伙人时,操控性应计的绝对值较高。
- 丁利李明辉吕伟
- 关键词：审计质量道德
- 会计师事务所合并对审计质量之影响——来自中国资本市场的经验证据
- 本文以中国2005-2009年间的会计师事务所合并案为对象,利用会计师事务所及其上市公司客户的数据,同时从横向和纵向的角度检验了事务所合并对审计质量的影响。结果发现,从横向角度来看,在控制了其他影响审计质量的因素之后,近...
- 李明辉刘笑霞
- 关键词：会计师事务所审计质量行政推动
- 文献传递
- 国外会计准则法律地位:比较、演进与启示被引量：3
- 2013年
- 相关法律是否承认会计准则的法律地位,将直接影响到虚假财务报告及相关信息披露义务人法律责任的认定。对此,大陆法系和英美法系传统上有着较大的差别。在大陆法系中,会计准则往往是法律的一部分或者作为行政法规并通过法律强制要求实施,其法律地位较高;而在英美法系中,职业团体制定的会计准则很长时间内未得到法律的明确认可。然而,这种情况已有所改变。近年来,英美国家也逐渐承认会计准则在司法程序中的重要作用,以解决相关的司法难题,这也有利于明确会计人员和审计人员的责任,避免其责任边界的扩大化。
- 杨鑫李明辉
- 关键词：会计准则法律地位英美法系大陆法系
