国家社会科学基金(10CJY067)
- 作品数：10 被引量：80H指数：5
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- 中国收入分配差距扩大的异质性因素分析被引量：1
- 2011年
- 结合中国的历史和文化,全面、系统地对中国收入分配差距扩大的异质性因素及其互动关系进行分析后可以看出。体制设置不合理、农民组织形式缺失、法律法规滞后以及文化缺失是导致中国收入分配差距扩大的深层次原因,而利益集团只有具备一定的组织形式才能发挥作用,不合理的制度安排很大程度上是不合理的体制设置和农民组织形式缺失的一个副产品。
- 彭海艳
- 关键词：收入分配法律法规文化
- 改革个人所得税制:历史演进、效应分析与政策建议被引量：5
- 2011年
- 我国个人所得税制改革的基本取向是调节收入分配差距，但免征额的提高并不意味着就能够有效提高其再分配效应，这与不同阶层在改革中享受的利益份额密切相关。结合个人所得税制改革的历史演进及政策背景，深入分析了1994—2009年间，我国个人所得税的再分配效应及其影响机制，并为有效增强其再分配效应提出全面的政策建议。
- 彭海艳
- 关键词：个人所得税制历史演进
- 中美比较视域下个人所得税制演进逻辑与改革效应被引量：6
- 2012年
- 美国个人所得税制历经百年发展,其税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日臻成熟、完善,且充分体现了宏观经济和社会发展的要求,发挥了较好的财政收入和收入再分配职能。比较分析中美两国个人所得税演进逻辑及改革效应,可以看出中国个人所得税制有待完善。借鉴美国税制模式,改革与完善中国个人所得税制的方向为:逐步向"综合个人所得税制"转变;降低税率的档次和边际税率;完善费用扣除制度;加大税收征管力度等。
- 彭海艳
- 关键词：个人所得税综合征收分类征收征管手段
- 我国个人所得税的再分配效应及国际比较被引量：2
- 2011年
- 个人所得税是调节收入分配差距的重要手段之一。文章认为:整个考察期间,除2006年外,我国个人所得税制发挥了正向、且进一步加强的再分配效应。但与其它国家相比,其调节效果非常有限。主要原因在于:我国个人所得税没有发挥主体地位,在制度设计上存在严重缺陷,而且在税收征管上也存在许多漏洞。因此,为了更好地发挥其应有的再分配效应,全面的个人所得税制改革迫在眉睫。
- 彭海艳
- 关键词：个人所得税
- 中国省际间城乡居民初次分配结构及贡献比较:1995～2009被引量：2
- 2012年
- 文章采用各省份的面板数据,运用基尼系数及其分解法,实证分析1995～2009年间,中国城乡居民初次收入分配的结构及贡献差异。结果表明:中国城镇居民初次收入分配差距呈上升趋势,而农村居民呈下降趋势;工资性收入是收入差距的主要来源,农村居民目前确立了主导地位,而城镇居民主体地位呈下降趋势;中国居民初次收入分配地区差距呈上升趋势,城乡差距是最主要贡献来源。
- 彭海艳
- 关键词：基尼系数基尼系数分解
- 我国个人所得税现状及再分配效应的实证分析被引量：6
- 2011年
- 通过计算税前收入基尼系数、平均税率、税收集中系数、平均税率弹性、累进性弹性和税后收入不平等百分比变化等指标,实证分析了1995—2009年间我国个人所得税的再分配效应及影响因素。结果表明:除2006年外,我国个人所得税起到了正向、且进一步加强的再分配效应,但调节效果有限。其主要原因在于:个人所得税总体收入水平比较低,各阶层税收负担相对不公平;虽然平均税率弹性和累进性弹性的绝对值呈上升趋势,但数值非常小;税前收入不平等迅速增加,平均税率明显偏低,以及累进性下降趋势导致税后收入不平等迅速上升。
- 彭海艳
- 关键词：个人所得税平均税率累进性
- 我国个人所得税再分配效应及累进性的实证分析被引量：53
- 2011年
- 税收是调节收入分配差距的有效手段之一。本文循着层层递进的逻辑,建立了税收再分配效应及累进性分解的数学理论模型,实证分析了1995年到2008年间我国个人所得税的再分配效应,剖析了影响其变动的深层次原因。结果表明:除2006年外,我国个人所得税起到了正向、且进一步加强的再分配效应,但调节效果非常有限;平均税率明显偏低,累进性基本呈下降趋势;分类征收模式导致总体累进性下降,工资薪金所得税是个人所得税累进性的主要来源;免征额在工资薪金所得税的累进性中起主导作用,其次是税率结构,而社会保障支出起较小的累进(或累退)效果。因此,在公平视角下改革与完善我国个人所得税制迫在眉睫。
- 彭海艳
- 关键词：个人所得税累进性
- 最优非线性所得税率结构影响因素:论争焦点及评析被引量：3
- 2014年
- 最优所得税必须同时考虑公平与效率,税率结构的变化某种程度上都源自两者的权衡。本文从最优税率结构的求解公式、模拟结果及经验证据,分析了社会福利函数、技能分布、效用函数以及劳动供给弹性等对最优税率的影响。结论认为,学界原来接受的:更平等社会福利函数、更小的劳动供给弹性、技能的帕累托分布和效用的拟线性偏好会产生更高边际税率的观点并不完全成立。同时,由于最优所得税是建立在严格的假设条件基础上的,具体实践中各国需根据自身情况构建最优税制。
- 彭海艳
- 关键词：社会福利函数效用函数
- 我国个人所得税累进性分解的实证分析被引量：6
- 2010年
- 累进性是评价税制公平性的重要标准之一。本文对2001年至2008年间我国个人所得税累进性进行分解,实证分析了不同税类和工资薪金所得税税制要素的累进性及贡献。结果表明:分类征收模式导致了个人所得税整体累进性下降,工资薪金所得税是个人所得税累进性的最主要来源,贡献率在85%以上;免征额在工资薪金所得税累进性中占主体地位,贡献率在70%以上,其次是税率结构,而社会保障支出起较小的累进(或累退)作用。所以,不同的税制要素和税制模式具有不同的再分配功能,应促进它们调控效应合力的产生,而避免效应的相互抵消。
- 彭海艳
- 关键词：个人所得税实证分析
- 我国个人所得税弹性的实证分析:1980—2011被引量：2
- 2014年
- 在对税收弹性测量方法进行比较分析的基础上,运用1980—2011年时间序列数据,采用虚拟变量技术,基于协整理论与误差修正模型,估计个人所得税的短期和长期弹性,并与税收浮动率进行比较。结果发现:个人所得税体系在整个考察期间富有弹性,且短期弹性远小于长期弹性。这表明:虽然个人所得税呈现累进性特征,但税收征管水平存在明显的滞后性;个人所得税浮动率小于个人所得税弹性,说明近年来基于税收公平目标的人为税收政策调整,在增加额外税收收入上是无效的。税收改革目标的多维度,要求进行全面的、持续的税制改革来保持税收收入弹性,而不是零星的人为政策调整。
- 彭海艳
- 关键词：个人所得税税收弹性
