国家社会科学基金(11CJY091)
- 作品数：17 被引量：103H指数：5
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- “营改增”扩围背景下跨境应税服务退免税政策优化被引量：2
- 2016年
- 大力发展服务贸易,实现我国由货物贸易大国向服务贸易强国转变,是我国＂新常态＂经济形势下调结构、转变经济发展方式的重要抓手。跨境应税服务退免税优惠政策是我国政府为推动服务贸易出口健康发展而采取最有力的政策措施。＂营改增＂后,我国已将部分服务业纳入增值税征收范围,并对部分跨境服务实行零税率及免税政策,但由于我国服务贸易出口退税政策仍处于初步探索阶段，
- 唐明孙留涛李欢
- 关键词：免税政策服务贸易出口增值税征收贸易强国抵扣范围
- 中国地方政府非正式财权研究:“逆向软预算约束”观察视角被引量：8
- 2011年
- 在正式体制内地方政府财政收支巨大缺口的压力背景下,地方政府面临相对"软化"的制度约束环境,激烈的政府间竞争和政绩显示需要加剧财政收支缺口压力,这使得地方政府突破体制内预算约束的限制,"由上而下"地对"软预算约束"资源的攫取非正式财权(各种苛捐杂费、负债以及土地财政等),滋生出"逆向软预算约束"的体制外非正式财权的运行"潜规则"。从本质上看,中国地方政府非正式财权是中央政府对地方政府以及地方政府对市场和私人部门两类政府机会主义行为恶性循环综合作用的产物,而有效防止和化解这两类机会主义行为的综合改革才能从根本上解决地方政府非正式财权产生的问题。
- 唐明
- 关键词：地方政府逆向软预算约束土地财政制度环境
- 中国房地产税改革中的央地博弈与突围之道被引量：21
- 2013年
- 为什么中国的房地产税改革在长达将近十年的时间里"启而难动"?税制改革的成败往往要考察强势集团得到了多少改革的制度红利以及非税制改革对全社会净福利增量的大小。在房地产税改革中,中央政府改革的动机"以税代租",而地方政府仍坚持"以租代税",两者在现阶段存在巨大的利益冲突以至难以形成改革合力。要推动房地产税改革,目前最关键是处于决策权优势地位的中央政府应充分考虑地方政府的权利和利益,建立健全相关制度让其能真正分享到改革的制度红利。
- 唐明
- 关键词：房地产税土地财政物业税制度红利
- 中德增值税收入共享制度比较与借鉴被引量：8
- 2018年
- 鉴于中德财税基本面的相似性以及德国增值税收入划分和共享制度的成熟完善,本文将国发[2016]26号文件确定的增值税收入划分过渡体制与德国增值税收入共享体制做了全方位的对比分析。研究发现:德国增值税联邦与州之间的纵向分配可以实现财政纵向平衡,而我国现行过渡体制的"一刀切"式五五纵向分成,可能并不能维持央地财力格局不变,反而损害了经济欠发达的中西部省份的税收利益;德国运作并不断完善增值税收入横向分配机制,使其成为财政平衡的先行机制,而我国现行过渡方案横向分配上极大地加剧税收与税源背离问题,有可能引发地区间增值税收入的逆向分配。他国镜鉴与本土结合提出我国增值税收入共享正式体制的优化策略:增值税收入纵向分配上应与事权与支出责任相匹配,兼顾稳定性与灵活性;横向分配应考虑以居民数量与属地原则等综合因素加权分配,兼顾公平和效率;综合体制改革层面亟需相关制度甚至倒逼相关制度的联动改革,进一步推动分税制财税体制的完善。
- 唐明熊蓓珍
- 关键词：共享税
- 房地产税改革为何启而难动被引量：18
- 2013年
- 为什么房地产税改革在长达十年的时间里"启而难动"?房地产税改革深刻地影响到多方利益,涉及中央政府、地方政府、房地产开发商、银行、居民纳税人等多个方面,其本质是一次制度转型。中央政府在房地产税改革中的收益远大于成本,是改革的有力推动者;而地方政府在改革中却得不偿失,因而其对改革的动力严重不足。居民纳税人在房地产税改革决策阶段可能不会产生直接影响,但其决定管理阶段的效率。要推动房地产税改革,目前关键是充分考虑地方政府和纳税人的权利和利益,让其都能真正分享到改革的制度红利。
- 唐明
- 关键词：房地产税税制改革中央政府地方政府居民纳税人
- 特殊属性、现实制约的我国房产税可能走向被引量：4
- 2013年
- 房产税的特殊属性是制约房产税改革的直接内因。转型期不完善的产权与住房制度是阻碍房产税改革的重要外因。现行"逆向软预算约束机制"是制约房产税改革的根本内因。只有找准房产税改革受阻的真正原因,下一步改革方可"对症下药"。房产税改革具有非常丰富的内涵,是一项系统性工程,应制定和执行综合改革方案。
- 唐明
- 关键词：房产税改革土地财政
- 德国共享分税制的经验及启示被引量：5
- 2017年
- 营改增全面推行使得全国近七成的税收收入来自于共享税，我国已名副其实地进入“大共享税”时代。共享分税制中最为核心的问题是如何“分好税”，尤其是全面营改增后，增值税收入分享体制的完善至关重要。以国际视角来总结共享税发展经验和探求规律，发现德国共享分税制与我国有较多的相似之处，其运行完善的增值税分享制度为解决我国全面营改增后增值税新分享方案的制度缺陷提供了较为可行的经验启示。
- 唐明陈梦迪
- 关键词：共享税分税制增值税收入税收收入
- 基于高技术服务创新网络异质性的税收激励路径设计被引量：1
- 2014年
- 高技术服务创新网络是先进制造业与现代生产性服务业融合发展的一种整合创新业态,与其他产业发展模式相比,具有高技术性、广泛的参与主体以及整合创新三方面的异质性。针对高技术服务创新网络的异质性及现行税收优惠政策存在的问题,我国可通过建立高技术服务创新网络认证制度,增加网络税收优惠方式,改变增值税优惠,加强客户参与和参与企业合作激励等措施来提高税收优惠的针对性,完善税收优惠体系,进而促进网络整合创新和发展。
- 曹燕萍潘雅思
- 关键词：创新网络税收激励制造业服务化
- 论国际贸易非均衡发展的财税制度诱因
- 2016年
- 我国外贸进出口保持持续较快增长势头,1994—2016年连续22年保持贸易顺差,但主要以货物贸易中的加工贸易顺差为主,服务贸易则长期逆差,存在总量和结构失衡发展问题.为更好地解决国际贸易失衡问题,本文探究了国际贸易发展失衡的财税制度诱因.研究发现:货物贸易出口退税制度很不健全,致使加工贸易拉大货物贸易顺差;“营改增”全面推进后,服务贸易出口零税率退税的占比也仅为30％,仍有高达70％服务出口只能免税,至今仍未能解决服务贸易出口发展税制桎梏.招商引进外资的财税优惠政策“超国民待遇”,引资成本高、风险大,但主要投向以加工贸易的制造业为主,国际贸易及产业发展失衡.环境税制的严重缺失造成环境成本未能内化,导致我国商品出口成本偏低,巨额货物贸易顺差的背后付出了巨大的“生态逆差”.为促进国际贸易可持续均衡发展,服务贸易应由免税为主向退税为主转型,进一步优化货物贸易出口退免税政策:取消外资超国民财税优惠待遇,逐步提高引资质量;尽快开征环境保护税,建立健全绿色税收制度.
- 唐明李欢陈梦迪
- 关键词：加工贸易环境保护税
- 全面“营改增”后服务贸易出口退税为何“扩围”艰难?被引量：3
- 2016年
- 目前,我国服务贸易总额稳步上升,但逆差逐年扩大,贸易形势日趋严峻。"营改增"征税范围和抵扣范围"双扩围"后,服务贸易出口能实现彻底退税的零税率行业仍仅占30%,高达70%的服务贸易出口仍只能实施免税,对国际贸易通行零税率退税规则利用严重不足。服务贸易整体竞争力不强,退税链条尚未完全打通,出口退税政策的缺失已成为服务贸易出口发展的税制桎梏。为此,本文重点结合国内"营改增"改革推进策略,借鉴国外先进经验,提出服务贸易出口退免税结构优化方案、退税链条疏通途径、服务贸易出口认定难题解决办法及完善相关税法制度等改善路径,以期促进服务贸易出口、优化服务贸易出口结构,整体提升我国国际竞争力,最终推动国民经济转型发展。
- 唐明李欢陈梦迪
- 关键词：服务贸易出口出口退税出口免税
