国家自然科学基金(71373115)
- 作品数：15 被引量：140H指数：5
- 相关作者：李林木管永昊贺伊琦郭存芝赵永辉更多>>
- 相关机构：南京财经大学上海财经大学中国人民银行更多>>
- 发文基金：国家自然科学基金江苏高校优势学科建设工程资助项目江苏省高校优势学科建设工程资助项目更多>>
- 相关领域：经济管理政治法律更多>>
- “纳税人日”:国际经验与中国愿景被引量：2
- 2016年
- 青岛市从2015年开始发起设立的“纳税人日”活动得到社会各界的广泛关注。由于其主要目的是保障纳税人的合法权益，构建平等和谐的征纳关系，营造诚信纳税的社会风气，因此设立“纳税人目”对于践行社会主义核心价值观尤其是民主、文明、和谐、平等、公正、法治、诚信等理念，促进税收治理现代化，保障财政在国家治理中的基础和重要支柱作用具有重要意义。
- 李林木
- 关键词：纳税人社会风气诚信纳税征纳关系
- 企业税费负担对全员劳动生产率的影响研究——来自新三板挂牌企业的经验证据被引量：1
- 2017年
- 全员劳动生产率是企业经济活动的重要指标,研究税费负担对全员劳动生产率的影响显得极为重要。文章选取新三板挂牌企业2006—2015年的面板数据,利用随机效应模型和GMM模型进行分析,发现总的税费负担率对全员劳动生产率有负面影响,但各项税费负担率的影响则有所不同,其中直接税负担率(包括所得税负担率和财产税负担率)对其有显著消极影响,而流转税负担率对其有正向作用。
- 潘颖祝皓晨卜楷媛
- 关键词：全员劳动生产率税费负担面板数据模型
- 公共机构改革对国税机构职能与组织的影响
- 2016年
- 近二十年来,世界范围内公共机构的管理变革对国税机构的职能配置与组织模式产生了深刻影响。国家税务机构的自主权不断增强,职能继续扩大,关税、社保费和其他相关非税职能配置给国家税务机构的潮流在继续推进。同时,国家税务机构的组织模式也在不断演化,混合型或全能型的内部组织模式成为主流,针对重点税源纳税人(大企业、高净值个人)设立专门部门的做法得到推崇。另一方面,许多国家也通过在外部设立管理委员会等方式不断加强对国家税务机构的监管和指导。这些经验对我国国税机构的改革具有一定借鉴意义。
- 阮爱莺汪卢俊李林木
- 关键词：公共管理国税机构
- 欧盟增值税制及借鉴被引量：4
- 2016年
- 营改增的完成是增值税制完善过程的一个新的起点。欧盟增值税制较为完善,可以为我国增值税制的完善提供有益的借鉴。本文从纳税人认定标准、税率设计、免税规定等方面介绍了欧盟增值税及其特点,并对我国增值税制的完善提出建议。
- 管永昊刘林林贺伊琦
- 关键词：欧盟增值税税率
- 威慑机制、遵从激励与面向高收入者的最优税收执法被引量：8
- 2014年
- 借助模拟实验,区分并比较了高收入者与中低收入者在不同税收执法策略下的税收遵从效果。实证分析表明:在影响纳税人遵从的各执法因素中,查获率对高收入个人的税收遵从度有着最为显著的威慑,处罚率和激励也与之正相关,但处罚率的影响并不显著;在税收执法的联合策略中,实施威慑与激励并用的"奖惩"组合对纳税人遵从的影响要普遍优于其他组合。因此,要最大程度地提高高收入者的税收遵从度,应当着力调整、优化当前税收执法策略,在着重提高高收入者税收不遵从查获率的基础上,构建威慑与激励有效结合的最优执法组合。
- 赵永辉李林木
- 关键词：税收遵从度高收入者
- 税费负担、创新能力与企业升级——来自“新三板”挂牌公司的经验证据
- 本文运用全国中小企业股份转让系统挂牌公司的年报数据分析了总体税费负担及其中的直接税费、间接税费负担对企业创新能力和升级水平的影响。研究发现,无论是总体税费负担还是直接、间接税费负担都与企业的创新能力及创新成果呈显著负相关...
- 李林木汪冲
- 关键词：税费负担直接税间接税
- 文献传递
- 社会规范与高收入个人纳税遵从被引量：5
- 2013年
- 构建高收入者纳税遵从的社会规范是当前中国税收"严征管"转型的重要命题。文章通过系统梳理社会规范与纳税遵从理论之间的联系,提出更全面的研究问题和假设,并使用通径分析方法展开研究,得出如下主要结论:(1)不同类型社会规范与高收入者纳税遵从之间存在多样化的理论联系,而不仅是间接、递进式地影响纳税遵从。(2)个体"搭便车"行为心理与对"身边人"不遵从的高度怀疑之间的相互强化构成了纳税遵从中的一种社会性心理。(3)税务稽查、税制和公共品供给等既可以直接影响纳税遵从,又可以激励或阻碍社会规范的形成与发展。文章建议从信息公开、诚信激励、社会宣传、税收稽查、公平、税收执法服务和针对性征管等方面构建高收入者纳税遵从的社会规范。
- 汪冲赵玉民
- 关键词：社会规范高收入者纳税遵从
- 全面营改增后增值税不遵从的规制被引量：5
- 2017年
- 全面营改增减轻了企业负担,但在抵扣制度不完备和管理技术不高的情况下逃骗税形势仍较严峻。借鉴国际经验,建议利用增值税全覆盖的契机继续完善税制,强化管理:分步降低一般纳税人准入门槛,待发票管理系统智能化后取消小规模纳税人,健全增值税抵扣链条;全面推行电子发票,构建发票管理、会计核算与申报纳税一体化系统;建立出口退税信息监控网络,统一推行出口商品"免抵退"税政策,防范错抵错退和出口骗税。
- 李林木张贻奏周俊琪
- 关键词：税收不遵从一般纳税人小规模纳税人出口退税
- 巨额减免税是否有效促进中国高新技术产业发展被引量：65
- 2014年
- 基于全国高新技术产业减免税调查和相关指标的省级面板数据实证研究发现:减免税能有效刺激企业增加研发投入,但短期对研发产出、产业发展速度与规模没有明显效应。就减免税对研发经费投入的影响而言,分税种看,所得税和流转税减免都有显著效应,但后者激励作用更大;分地区看,减免税只对东部企业有显著效应;分经济类型看,减免税对内、外资企业都有显著效应,但对外资企业的刺激作用更强。就减免税对研发人员投入的影响而言,总体上也有显著效应,但分税种、分地区、分经济类型看,只对外资企业有明显刺激作用。因此,我国今后应当将高新技术产业减免税重点由生产、销售环节转到研发投入环节,并保留和完善流转税优惠与所得税优惠并用的税收激励体系。
- 李林木郭存芝
- 关键词：税收减免高新技术产业
- 我国税务营商环境的国际比较与优化对策被引量：36
- 2018年
- 通过国际比较,本文发现我国税务营商环境的主要短板是企业税费负担偏重,办税时间偏长,其中社会保险费负担率偏高和增值税剩余进项税不能退还,是我国税务营商环境排名落后的最主要原因。因此,要优化我国税务营商环境,一方面,需要通过深化税费制度改革,从根本上减轻企业税费负担,尤其是大幅降低社会保险费费率,逐步推行增值税剩余进项税退还制度;另一方面,需要通过优化管理尤其是加大高层次的纳税服务供给,降低企业的纳税遵从成本。
- 李林木宛江潘颖
- 关键词：营商环境税费制度纳税服务
