- 内部控制审计对会计盈余质量的影响——基于沪市A股上市公司的实证分析被引量：110
- 2013年
- 本文利用沪市上市公司2010、2011年内部控制审计及盈余质量数据考察了内部控制审计是否能够提高公司的盈余质量,即对内部控制审计的有效性问题进行了研究。通过分析发现,披露内部控制审计报告公司的会计盈余质量要高于未披露内部控制审计报告的公司;上市公司在决定是否披露内部控制审计报告时存在自选择问题,在控制自选择问题后,结论依然不变。另外,我们还发现首次披露内部控制审计报告的上市公司盈余质量显著高于上一年度,即内部控制审计能够提高公司会计盈余质量。本文的研究结论支持将内部控制审计作为法定要求,以提升上市公司盈余质量。
- 雷英吴建友孙红
- 关键词：内部控制审计盈余质量
- 商业银行操作风险:理论困境与实施问题被引量：2
- 2007年
- 文章分析了操作风险成为全球银行监管机制关键组成部分的发展过程,从而指出操作风险更多地将"自我监管"的理念推向前台,它实际上要求商业银行一方面具有高级技术模型,另一方面要有良好的内部控制与公司治理。它的三个核心领域(定义、数据收集和量化)仍然存在理论和实施的困境。实际上,操作风险的三个核心领域体现了金融、会计及审计领域相关理论与实务的融合。
- 吴建友雷英
- 关键词：商业银行银行风险银行监管机制
- 现代风险导向审计理论研究与实务发展被引量：314
- 2004年
- 本文通过对现代风险导向审计理论研究与实务发展的梳理 ,指出现代风险导向审计是一种新的审计基本方法 ,它以审计理论、系统理论和战略管理理论为指导 ,通过自上而下和自下而上相结合的审计思路完成审计工作。为了适应这种已经基本成熟的新审计方法 。
- 谢荣吴建友
- 关键词：风险导向审计审计理论研究社会环境会计报表企业管理
- 商业银行市场风险披露对使用者的决策影响研究被引量：9
- 2009年
- 本文从使用者风险分析的角度分析了企业会计准则第37号的市场风险披露对商业银行报表使用者的影响,得出了四个结论:37号准则关于市场风险的定义是恰当的,有利于商业银行报表使用者做出更为有效的风险分析;商业银行报表使用者比准则制定的预期有更为复杂的风险分析;37号准则允许的灵活性要求商业银行报表使用者有较高水平的风险分析能力;37号准则有必要进一步要求商业银行披露特定的对风险分析至关重要的量化信息。本研究以商业银行和市场风险为研究重点,研究结论对其他行业以及其他种类的风险披露也具有一定的扩展意义。
- 雷英吴建友
- 关键词：商业银行披露
- CEO眼中的CFO——对33位CEO的实地调研被引量：3
- 2003年
- 一、研究背景
20世纪80年代初,只有美国的少数跨国公司设立CFO(首席财务官,本文泛指公司最高财务负责人)一职.到了20世纪末,随着公司经营环境的变化和信息技术的进步,在资本市场充分发达的国家,CFO已广泛地活动于战略规划、业绩管理、重大购并、公司架构、团队建设以及对外交流等领域.他们引领关键性变革,并作为CEO(首席执行官,本文泛指公司最高经营负责人)的真正伙伴参与公司决策,对公司的发展起到了举足轻重的作用.
- 邓传洲吴建友
- 关键词：CEOCFO首席财务官首席执行官职业道德战略型
- 现代风险导向审计基本内涵分析被引量：152
- 2004年
- 本文将自 2 0世纪 90年代后期开始、在国际会计师事务所内部推行、以被审计单位的经营风险为导向的新的风险导向审计方法称为现代风险导向审计。在分析现代风险导向审计产生原因的基础上 ,本文探讨了现代风险导向审计的基本内涵 ,指出现代风险导向审计是一种新的审计基本方法 ,它以系统观和战略观为指导思想 ,运用“自上而下”和“自下而上”
- 谢荣吴建友
- 关键词：风险导向审计审计方法战略管理
- 从战略高度把握与金融工具相关会计准则的遵循被引量：2
- 2006年
- 金融工具与会计准则
随着信息技术的发展和监管机构对商业银行管制的放松，商业银行越来越多地使用金融工具来防范和应对各种风险，并将代理客户交易金融工具作为一种中间业务。
- 雷英吴建友
- 关键词：相关会计准则金融工具银行管制中间业务交易客户
- 现代风险导向审计基本内涵分析
- ＜正＞近十年来,随着世界范围内重大管理欺诈及审计失败案例的频繁发生,对风险导向审计理论及其应用的研究已成为国内外审计理论界与实务界广为关注的前沿课题。一些国际著名会计师事务所在与学术界的合作研究中,已取得了令人欣喜的成果...
- 谢荣吴建友
- 文献传递
- 论索克斯法案对我国的影响被引量：25
- 2003年
- 本文集中探讨了索克斯法案对我国的影响。在观念上 ,我们应该加强会计准则制定机构的独立性 ,提高会计准则的质量 ;加强审计师管理体制 ,制定高质量的审计准则 ,维护审计师的独立性 ;将公司管理层对财务报告的责任落到实处。在业务上 ,我国在美国上市的公司应该按照索克斯法案的要求 ,完善公司治理体制 ;我国会计师事务所应该积极地应对索克斯法案的挑战 ,提高审计质量 ,扩大审计业务 ,从而真正走向国际化。
- 谢荣吴建友
- 关键词：索克斯法案会计准则审计准则审计师公司治理体系
- 反数字游戏:蓝带报告对我们的启示被引量：30
- 2001年
- 本文介绍了美国在反对数字游戏方面所取得的最新进展———《蓝带报告》的内容 ,并对其从完善上市公司治理结构 ,加强董事会、内部审计师、外部审计师对财务报告的监督作用 ,从而提高财务报告质量的理念 ,进行了分析、阐述。本文结合我国实际情况 ,探讨了《蓝带报告》对改善我国上市公司治理结构 ,提高我国上市公司财务报告的质量和资本市场公平、公开。
- 吴建友薛建峰雷英
- 关键词：财务报告审计委员会审计师证券市场
