20世纪70年代以来，随着人类社会可持续发展的理念深入人心，企业社会责任履行情况以及其生产经营活动对环境的影响已引起了公众的广泛关注，现实需求也给研究工作带来了难得的契机，一大批国外学者围绕企业社会责任与环境会计问题进行了广泛深入的研究，取得了极其丰硕的成果。但作为环境与社会责任会计的积极倡导与践行者之一的苏格兰圣安德鲁斯大学（University of St AndreWS）罗伯特·休·格瑞（Robert Hugh Gray）教授，其系列研究成果不仅在这一领域里独领风骚，而且对相关国际组织专门规范的出台也产生了积极而重要的影响。
20世纪50年代初期,美国波士顿学院经济学教授雷蒙德·德罗弗（RaymonddeRoover）的重要论文《卢卡·帕乔利之前的会计发展——以中世纪商人会计账簿为据》（以下简称《发展》）,由于其独特的学术视角以及精湛的理论分析,被录在由美国著名会计史学家阿纳尼亚斯·查尔斯·利特尔顿（AnaniasCharlesLittleton）和英国著名会计史学家巴兹尔·塞利格·耶梅（BasilSeligYamey）1956主编的《会计史论文集》（Studies in the History of Accounting）--书之中。此前，部分会计学者和历史学家已经对中世纪的欧洲会计发展史进行了研究，德罗弗的这篇文献就是在综合前人研究的基础上，结合自己的实地调研撰写而成。
20世纪50年代晚期，美国著名会计学家爱德华·佩拉加略（Edward Peragallo）的论文《试算平衡的起源》（Origin of the trialbalance，以下简称《起源》），由于其对试算平衡起源精湛的理论分析，被收录在由美国著名会计学史家阿纳尼亚斯·查尔斯·利特尔顿（Ananias Charles Littleton）和英国著名会计史学家巴兹尔·塞利格·耶梅（Basil SeligYamey）1956年主编的《会计史论文集》（Studiesinthe History of Accounting）一书之中。该文是研究试算平衡起源的经典文献，其学术观点对理清借贷试算平衡方法的形成与发展有重要影响。为此，本文拟对《起源》一文做简要评述。
